Когда бонусы превращаются в налоги: нововведения для селлеров на маркетплейсах

С начала 2025 года налоговые органы начали активно контролировать продавцов на маркетплейсах, касаясь вопросов, связанных с бонусными баллами, которые площадки начисляют участникам акций и программ лояльности.

Федеральная налоговая служба (ФНС) включает эти баллы в общую сумму дохода селлеров, даже если деньги не поступают на их расчетные счета, а автоматически списываются на оплату услуг платформы.

Это стало неожиданным поворотом для многих предпринимателей, что уже привело к штрафам и доначислениям. Пора разобраться в деталях этой ситуации.

Что не устраивает налоговые органы?

Специалисты отмечают, что налоговые инспекции находят несоответствия в отчетах продавцов. Вот основные моменты, которые вызывают вопросы:

• бонусные баллы,
• компенсации за участие в акциях,
• внутренние начисления маркетплейса.

Проблема заключается в том, что эти суммы:

• не переводятся продавцам в денежном эквиваленте,
• не попадают на расчетный счет,
• сразу идут на оплату услуг маркетплейса.

Тем не менее ФНС считает, что эти начисления увеличивают общий доход селлера. Отсутствие единых стандартов учета этих операций приводит к различным перекосам.

Почему акцент на селлерах Ozon?

В основном претензии касаются партнеров платформы Ozon. С конца 2023 года произошли изменения в механике расчетов:

Прежняя схема: маркетплейс доплачивал разницу в стоимости товара наличными.

Новая схема: продавцам начисляются бонусные баллы, равные 1 рублю, которые затем расходуются на:

• логистику,
• рекламу,
• комиссии платформы.

Фактически, у продавца нет возможности распорядиться ими как деньгами, однако налоговые органы продолжают доначислять налоги на полные объемы этих баллов.

Реальные примеры из практики

Многочисленные проверки показывают, что ситуации далеко не единичные. Например, одному предпринимателю из Ростовской области доначислили 544 тысячи рублей, что полностью совпадало с объемом начисленных баллов. В другом случае сумма расхождений составила 2,5 миллиона рублей, что привело к штрафу в 150 тысяч рублей.

ФНС Москвы уже отклоняет жалобы, подчеркивая, что начисленные баллы полностью компенсируют скидки и должны включаться в налоговую базу для УСН.

Для продавцов это являет собой новую угрозу: любые внутренние бонусы, компенсации и кэшбеки могут быть интерпретированы как облагаемый доход, даже если они никогда не поступали на расчетный счет.

Селлеры должны быть готовы к возможным вопросам от налоговых органов и пересмотру своих финансовых стратегий, чтобы избежать кучи неприятных сюрпризов в будущем.